Основные моменты
Налог с продажи автомобиля – это определенная законом сумма, которую владелец транспортного средства должен внести в бюджет государства при реализации своего движимого имущества.
В РФ нет налога конкретно на продажу автомобиля, однако в данном случае транспортное средство рассматривается как имущество. Владелец этого имущества при его продаже получает определенный доход, и с полученной суммы он платит НДФЛ – подоходный налог. Аналогичный налог, к примеру, взимается с гражданина, когда он сдает свое жилье внаем, либо получает заработную плату.
Согласно законам РФ, местные налоговые резиденты платят налог по ставке 13%, те, кто не имеет статуса резидента, платят его по ставке 30%. Также налог должны платить и юридические лица, и ставка в этом случае будет зависеть от конкретной системы налогообложения.
Можно ли уменьшить налог
Избежать налога при продаже автомобиля не получится, однако есть возможность сократить ставку практически до минимального значения. В таблице ниже рассмотрим эти способы более детально:
|
Тип сделки |
Налог |
|
Договор дарения |
Продавец освобождается от уплаты налога, однако его будет платить получатель – по ставке 13% от рыночной стоимости машины, если она получена в дар не от члена семьи и не от близкого родственника |
|
Период владения ТС |
Если период владения автомобилем составляет не менее трех лет, платить НДФЛ при продаже автомобиля не нужно, равно как и уведомлять налоговые органы о том, что была проведена соответствующая сделка |
|
Цена машины |
Можно оформить имущественный вычет, если минимальный период владения ТС не завершен – либо с фактической цены ТС, либо максимальный вычет (250 000 рублей) |
Стоит отметить, что при оформлении вычета с фактической цены транспортного средства нужно будет предоставить документы, которые подтверждают приобретение машины, а именно – ДКП, кредитный договор, квитанции.
Правила расчета
Как рассчитывается налог с продажи ТС? За основу берется размер дохода, то есть, та сумма, которую владелец получил при продаже своего ТС – речь идет о цифре, указанной в договоре купли-продажи. Налог в размере 13% считается от нее.
Пример
Гражданин А. продал автомобиль, которым он владел в течение двух лет, за миллион рублей. Согласно законам, он заплатил с этой продажи налог, который составил 130 000 рублей.
Налоговая ставка не имеет зависимости от общей стоимости сделки. Она будет равной как для дорогостоящих транспортных средств, так и для автомобилей, которые стоят менее миллиона рублей. Исключения, впрочем, есть: если автомобиль новый собственник получил в рамках договора дарения, он, как уже отмечалось, будет обязан платить налог после продажи в 13% от рыночной цены ТС, если машину в подарок он получил не от родственника.
В случае, если нужно оформить имущественный вычет, расчет будет проводиться по другой схеме: из общего дохода от реализации ТС отнимается вычет, далее значение умножается на 13%.
Пример
Гражданин Б. приобрел транспортное средство стоимостью в 2 000 000 рублей, а спустя год решил выставить его на продажу по той же цене. У Б. были документы, оставшиеся от сделки, благодаря чему ему удалось избежать необходимости платить налог – он смог доказать, что вычет будет составлять ровно такую же сумму. Гражданин В., оказавшийся в такой же ситуации, но потерявший документы от сделки, вынужден был заплатить налог в размере 227,5 тыс. рублей.
Автомобиль, полученный в наследство, можно реализовать в течение трех лет без необходимости платить налог – по аналогичной схеме. Если новый собственник по документам, которые остались от предыдущего владельца, сможет подтвердить стоимость машины, он получит возможность оформить вычет и, соответственно, избежать налога. Кроме того, можно воспользоваться и лимитом, который составляет 250 000 рублей.
Налог на автомобиль придется заплатить, если новому владельцу его подарил кто-то, кто не является его близким родственником. Налогообложение при продаже будет стандартным - по ставке 13% от цены автомобиля в среднем по рынку. Если же собственник захочет продать эту машину, не дождавшись истечения трех лет, ставка будет сокращена на значение, равное уплаченному налогу.
Пример
Гражданину Д. его тесть подарил машину стоимостью в 1 000 000 рублей, ему пришлось заплатить налог в размере 130 000 рублей. Далее Д. продал этот автомобиль по цене в 800 000 рублей, и налог ему платить не пришлось. Если бы Д. решил продать машину дороже, чем за 1 000 000 рублей, ему пришлось бы платить налог, который считался бы по формуле: сумма продажи, умноженная на 13%, минус 13% уже уплаченных при принятии машины в дар.
Когда налог платить не нужно
В ряде случаев возможна продажа авто без налога. Рассмотрим подробнее, о каких ситуациях идет речь.
Машина продается по той же стоимости, что и приобреталась
В такой ситуации налоговая ставка доводится до нуля. По сути, владелец не получает никакого дохода от такой сделки. Однако есть нюанс: на этапе получения вычета нужно будет подтвердить стоимость покупки, предоставив соответствующие документы.
Машину подарили
Платить НДФЛ с продажи автомобиля не нужно, если он передается в дар, но при условии, что подарок делает член семьи или близкий родственник.
Машина находилась в собственности более 3-х лет
В этом случае налоговая декларация не подается, платить налог при продаже машины не нужно.
Машина перешла по наследству
Уплата налога при продаже в этом случае предусмотрена в том случае, если сделка регистрируется спустя год, два или три с момента принятия наследства, и если основания для вычета отсутствуют.
Как платить налог
Налог с продажи машины уплачивается в конкретный срок – до 15 июля того года, который идет за годом фактической реализации ТС. Что касается декларации, то она направляется до 30 апреля следующего года. Причем, ее нужно подавать даже в том случае, если ставку получилось сократить до нуля.
В таблице ниже рассмотрим, какие документы нужно подавать в налоговую:
|
Основания для получения вычета |
Документ |
|
Из дохода вычитается сумма покупки |
ДКП, расписки, квитанции, кредитный договор |
|
Вычет (имущественный) |
Документы не нужны |
Декларацию можно заполнить самостоятельно, скачав шаблон с сайта Федеральной налоговой службы, далее ее потребуется распечатать или в заполненном виде отправить через личный кабинет на сайте ФНС. Кроме того, можно заполнить декларацию в личном кабинете на nalog.ru, отправить документы почтой или отнести самостоятельно в одно из отделений налоговой службы. Как выглядит заполненная декларация, можно посмотреть, скачав документ ниже.
Скачать Судебная практика
Гражданка Д. обратилась в суд с исковым заявлением, в котором потребовала признать договор купли-продажи автомобиля недействительным. В заявлении она указала, что между ней и гражданином Б. этот договор был заключен с целью избежания такой меры, как обращение взыскания на имущество Б., который имел долги по исполнительному производству, то есть, исключительно для вида. Передачи ТС при этом не было, на что указывает отсутствие акта, факта передачи ПТС.
Как следовало из заявления Д., гражданин Б. автомобилем фактически не пользовался, как владелец в ПТС он не был указан, также отсутствуют соответствующие сведения и в карточке учета ТС, денежные средства за машину не передавались. Д. утверждала, что сделка была ничтожной, и что фактически переход права собственности на ТС не произошел.
В суде Б. пояснил, что на протяжении нескольких лет работал у Д. как водитель, обслуживал машину за свой счет, оплачивал страховку. По словам Б., Д. сама предложила ему продать машину, заявив, что ей срочно понадобились деньги. Заниженную стоимость Б. посчитал обоснованной, так как знал, что машина требует ремонта. Сумма была указана в договоре прописью для того, чтобы снизить налог. Б. заявил, что Д. передала ему ключи, а деньги были переданы непосредственно перед подачей документов в ГИБДД.
Оригинал ПТС был у банка, так как автомобиль изначально приобретался в кредит, о чем Б. не знал, и хотел отказаться от покупки, однако Д. заверила, что вопрос решит самостоятельно. Спустя некоторое время Д. фактически похитила у Б. машину, заявив, что работать на ней будет другой человек, а Б. она увольняет. По этому факту было возбуждено уголовное дело, и в настоящее время машина находится в полиции. Б. заявил, что он является добросовестным приобретателем.
Суд отказался признавать сделку притворной, отметив, что убедительных доказательств предоставлено не было. Отсутствие данных об уплате налога при продаже автомобиля не говорит о том, что сделка может считаться мнимой.
Частые вопросы
НДФЛ: 13 процентов с продажи находившийся в собственности менее трех лет машины.
Минимальный период – три года.
В данном случае имущество при передаче налогом не облагается, однако налог платит одаряемый, если получил ТС в дар не от близкого родственника и не от члена семьи.
Заключение эксперта
Налог с продажи автомобиля в
2024 году в размере 13% физическому лицу нужно платить, если он реализовал ТС спустя три или более года с момента его приобретения. Также потребуется подать декларацию, однако налоговую базу можно сократить, воспользовавшись формулой «доход за вычетом расхода» или получить налоговый имущественный вычет, равный 250 тыс. рублей.
